導讀：中國(guó)人(rén)民銀行發布了(le／liǎo)《中國(guó)人(rén)民銀行關于(yú)開展大(dà)額現金管理試點的(de)通知》對公賬戶起點50萬 對私賬戶10萬、20萬、30萬起進行大(dà)額現金監管，對于(yú)電商平台刷單行爲(wéi / wèi)将會補交相關稅費。在(zài)此，協會倡導汽車行業企業，合法合規進行經營，共建行業秩序，推動行業發展！
重磅！天貓淘寶京東多名店主收到(dào)“風險自查提示”，要(yào / yāo)求企業自查3年收入漏報問題。央行發布大(dà)額現金管理文件，通過冠字号碼實現現金實物可追溯！個(gè)人(rén)賬戶違規收款被罰近300萬！
一(yī / yì ／yí)、央行發布重要(yào / yāo)文件！11大(dà)重點内容，7月1日施行！
中國(guó)人(rén)民銀行新近發布的(de)《中國(guó)人(rén)民銀行關于(yú)開展大(dà)額現金管理試點的(de)通知》标志着我國(guó)現金管理進入了(le／liǎo)新時(shí)代，經過學習，要(yào / yāo)點整理如下！
1、試點7月起落地(dì / de)
《通知》明确，試點爲(wéi / wèi)期2年，先在(zài)河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。
其中，落地(dì / de)實施階段爲(wéi / wèi)2021年6月。河北省自2020年7月起開始試點。浙江省、深圳市自2020年10月起開始試點。
2021年7月至2022年初評估總結階段，試點行需要(yào / yāo)上(shàng)報評估本地(dì / de)試點情況。
爲(wéi / wèi)什麽選擇這(zhè)三個(gè)省市？去年發布的(de)《大(dà)額現金管理征求意見稿》是(shì)這(zhè)樣說(shuō)的(de)：
河北省銀行業金融機構大(dà)額現金業務管理基礎較好，浙江省、深圳市均爲(wéi / wèi)全國(guó)現金投放重點區域，浙江省一(yī / yì ／yí)些行業大(dà)額用現情況突出(chū)，個(gè)人(rén)賬戶大(dà)額用現情況突出(chū)，深港之(zhī)間人(rén)民币現鈔跨境流動普遍。
2、對公賬戶起點50萬 對私賬戶10萬、20萬、30萬起
在(zài)具體的(de)試點中，央行要(yào / yāo)求管理金額起點須符合人(rén)民銀行總行對起點金額以(yǐ)上(shàng)業務筆數、金額在(zài)總業務量中比例要(yào / yāo)求，不(bù)影響個(gè)人(rén)、企業特别是(shì)個(gè)體工商戶正常、合理的(de)用現需要(yào / yāo)，對監測非常規大(dà)額用現行爲(wéi / wèi)有針對性，既避免銀行業金融機構工作負擔過重，又對客戶的(de)整體影響較小。
經試點行調研分析，各地(dì / de)對公賬戶管理金額起點均爲(wéi / wèi)50萬元，對私賬戶管理金額起點分别爲(wéi / wèi)河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。
對于(yú)起點金額的(de)考慮，央行解釋稱，大(dà)額現金管理金額起點是(shì)試點重要(yào / yāo)内容，既要(yào / yāo)保護合理用現需求，又要(yào / yāo)加強對可能存在(zài)偷逃稅、逃避監管和(hé / huò)不(bù)合理占用社會資源的(de)“關鍵少數”現金交易的(de)監測。
央行表示，大(dà)額現金管理業務情形以(yǐ)有現金實物交接的(de)櫃面業務爲(wéi / wèi)主，包含通過大(dà)額高速存取款設備自助存取款情形，并須針對拆分、現金隐匿過賬等規避監管、“僞大(dà)現金交易”情形制定防範措施，既監測單筆超過起點金額的(de)交易，也(yě)監測多筆累計超過起點金額的(de)交易。
3、大(dà)額取現要(yào / yāo)預約
根據試點方案，試點地(dì / de)區金融機構要(yào / yāo)規範大(dà)額取現預約業務。銀行需要(yào / yāo)明确客戶預約時(shí)間、渠道(dào)方式、信息要(yào / yāo)素，并保存預約信息，向試點地(dì / de)區央行報送。
4、大(dà)額存取要(yào / yāo)登記
客戶提取、存入起點金之(zhī)上(shàng)的(de)現金，應在(zài)辦理業務時(shí)進行登記。試點地(dì / de)區央行确定本地(dì / de)區客戶登記的(de)信息要(yào / yāo)素，要(yào / yāo)求銀行業金融機構采集、保存、統計上(shàng)報登記信息。
5、現金實物可追溯
而(ér)且試點地(dì / de)區的(de)央行，要(yào / yāo)統籌考慮人(rén)民銀行冠字号碼數據集中要(yào / yāo)求與大(dà)額現金監測要(yào / yāo)求，指導銀行業金融機構實現起點以(yǐ)上(shàng)存取業務的(de)信息與現金實物的(de)冠字号碼相關聯、可追溯。
試點方案也(yě)明确指出(chū)，銀行業金融機構應針對企業、單位發放工資、日常性大(dà)額存取現，以(yǐ)及政府機關、行政事業單位、軍隊等因履職需要(yào / yāo)發生的(de)大(dà)額現金存取，制定簡化流程。
6、現金分析報告制度
加強自身大(dà)額現金分析水平，對銀行業金融機構報送的(de)大(dà)額現金業務信息區分行業、用途、金額進行分析，掌握大(dà)額現金流向，預判大(dà)額現金業務風險。在(zài)确保個(gè)人(rén)信息安全和(hé / huò)嚴格規範信息用途的(de)前提下，與相關部門交流、共享信息。
這(zhè)個(gè)與相關部門交流共享信息，也(yě)比較有震撼力，前段時(shí)間已經看到(dào)有些地(dì / de)區開展稅警銀三方合作，通過監控納稅人(rén)銀行賬戶，交由稅務部門進行稽查。
7、個(gè)人(rén)現金收入報告
選擇試點地(dì / de)區适宜地(dì / de)市，探索從部分國(guó)家機關、國(guó)有企事業單位領導人(rén)員入手，推動該部分個(gè)人(rén)主體報告一(yī / yì ／yí)定金額以(yǐ)上(shàng)現金收入的(de)交易性質、交易金額等信息。
8、特定行業特定地(dì / de)區管理措施
河北省，側重于(yú)房地(dì / de)産行業，尤其是(shì)邢台市商品房預售資金。
浙江省，側重于(yú)批發零售、房地(dì / de)産銷售、建築、汽車銷售行業，重點關注取現環節的(de)真實性和(hé / huò)後續的(de)使用情況。
深圳市，側重于(yú)對利用個(gè)人(rén)賬戶進行經營性收支行爲(wéi / wèi)管控，細分個(gè)人(rén)賬戶經營性收支來(lái)源與用途，以(yǐ)及監測境外人(rén)民币現金業務情況。
9、風險防範
此外，央行還要(yào / yāo)求建立大(dà)額現金業務風險防範制度。要(yào / yāo)求銀行業金融機構應加深對用現客戶的(de)了(le／liǎo)解，對于(yú)易産生大(dà)量現金交易行業的(de)客戶，加強風險提示與信息溝通，引導其使用非現金支付工具。對于(yú)确有大(dà)額用現需求的(de)，保障其合理用現需要(yào / yāo)。對于(yú)客戶來(lái)自風險較高行業、交易金額特别巨大(dà)、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不(bù)符等情形，嚴格對信息真實性規範性進行審核，發現或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的(de)，應提交可疑交易報告，并進行風險标注、後續跟蹤、記錄備查。
10、爲(wéi / wèi)何要(yào / yāo)管理大(dà)額現金？
現在(zài)移動支付、銀行卡等各種支付手段十分便捷，爲(wéi / wèi)何在(zài)此時(shí)還要(yào / yāo)管理大(dà)額現金？
此次規範大(dà)額現金主要(yào / yāo)是(shì)爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)打擊犯罪、維護國(guó)家經濟金融安全。由于(yú)現金具有不(bù)記名、不(bù)可追蹤等特點，大(dà)額現金容易爲(wéi / wèi)貪污腐敗、偷逃稅等洗錢犯罪行爲(wéi / wèi)和(hé / huò)地(dì / de)下經濟活動提供便利，可能危及國(guó)家經濟金融秩序和(hé / huò)安全。
11、個(gè)人(rén)日常用現金會受影響嗎？
在(zài)管理大(dà)額現金後，個(gè)人(rén)日常現金使用會不(bù)會受到(dào)影響？
對此，央行有關負責人(rén)表示，大(dà)額現金管理新規不(bù)會明顯影響到(dào)社會公衆日常經濟活動。 一(yī / yì ／yí)是(shì)目前我國(guó)如現金、票據、轉賬、網上(shàng)、移動等支付方式多且應用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大(dà)多數社會公衆日常生産生活的(de)需要(yào / yāo)。 二是(shì)大(dà)額現金管理金額起點設置經過調硏論證，高于(yú)絕大(dà)多數社會公衆日常現金使用量。 三是(shì)隻要(yào / yāo)客戶依規履行登記義務，大(dà)額存取現并不(bù)受到(dào)限制。 更何況，對于(yú)有實際正常需求的(de)老百姓，銀行業金融機構也(yě)會提前做好現金服務保障措施，正常的(de)經濟活動并不(bù)會受到(dào)明顯影響。
二、個(gè)人(rén)賬戶收款未報稅構成偷稅，補稅500多萬，罰款近300萬！
事情大(dà)緻經過：
該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的(de)銷售貨款，未申報納稅。 2017年通過個(gè)人(rén)賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。2018年通過個(gè)人(rén)賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。 經軋留抵後，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業所得稅2017年、2018年合計439662.71元。 因該公司隐匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發票在(zài)賬簿上(shàng)少列收入、多列支出(chū)的(de)行爲(wéi / wèi)構成偷稅，拟對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款，計2974715.87元。 可以(yǐ)算出(chū)，該公司因個(gè)人(rén)卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！ 結合上(shàng)述央行的(de)通知，用個(gè)人(rén)私戶逃稅的(de)，再也(yě)跑不(bù)掉了(le／liǎo)！
電商刷單要(yào / yāo)補稅？
多名網店店主收到(dào)通知！
據澎湃新聞報道(dào)，多名網店店主在(zài)5月收到(dào)了(le／liǎo)當地(dì / de)稅務部門通過電子(zǐ)稅務局發送的(de)“風險自查提示”，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平台收入對不(bù)上(shàng)繳稅款，要(yào / yāo)求企業自查3年以(yǐ)來(lái)存在(zài)的(de)漏報問題并補繳稅款以(yǐ)及滞納金。 具體來(lái)說(shuō)指天貓、京東等電商平台開設網店的(de)企業，其向稅務部門申報的(de)銷售收入與電商平台所統計的(de)銷售收入差異較大(dà)，需要(yào / yāo)補繳營收差額所産生的(de)增值稅與企業所得稅。網店商家要(yào / yāo)自查3年以(yǐ)來(lái)的(de)營收漏報風險，并補繳相應稅款。據了(le／liǎo)解，因網店均采取線上(shàng)方式經營，其真實銷售收入數據隻有平台掌握；另一(yī / yì ／yí)方面，網店上(shàng)報稅務部門的(de)銷售收入往往隻是(shì)開發票的(de)那部分收入，而(ér)很多消費者是(shì)不(bù)要(yào / yāo)求店家一(yī / yì ／yí)定開票的(de)，差值由此産生。
上(shàng)海财經大(dà)學公共經濟與管理學院教授範子(zǐ)英分析稱，此前平台數據與稅務部門間不(bù)完全開放，一(yī / yì ／yí)些企業利用了(le／liǎo)這(zhè)點進行逃稅。現在(zài)大(dà)數據時(shí)代來(lái)臨，稅務部門有條件獲得完整的(de)電商平台數據，“一(yī / yì ／yí)家網店一(yī / yì ／yí)年到(dào)底有多少營收，很容易看到(dào)。”
一(yī / yì ／yí)位在(zài)電商平台做運營的(de)王女士告訴新浪科技的(de)記者，盡管電商平台嚴查、管控刷單行爲(wéi / wèi)，但是(shì)刷單在(zài)電商賣家中還是(shì)普遍存在(zài)。“有些關鍵詞是(shì)有固定流量的(de)，但是(shì)現在(zài)商家獲取官方的(de)流量都特别難，因爲(wéi / wèi)商家太多了(le／liǎo)，競争激烈。”如何獲得更多官方的(de)流量？很多商家就(jiù)采取刷單方式。 據其介紹，根據電商平台規則，商家和(hé / huò)産品被收藏、加入購物車以(yǐ)及購買轉化的(de)數量系數越高，電商平台系統就(jiù)會認爲(wéi / wèi)這(zhè)是(shì)一(yī / yì ／yí)個(gè)優質的(de)賣家，會給到(dào)店鋪更多的(de)流量。因此，商家刷單的(de)邏輯，還是(shì)通過搜索關鍵詞進入店鋪或者商品鏈接，然後産生購買行爲(wéi / wèi)，進而(ér)使店鋪或商品從電商平台獲取更多流量。這(zhè)也(yě)是(shì)目前基本所有店鋪的(de)刷單方法。
“這(zhè)次補稅規則一(yī / yì ／yí)出(chū)，對刷單的(de)商家肯定有很大(dà)影響。”
王女士介紹，如果以(yǐ)刷單的(de)數據進行繳稅，比如13%的(de)稅點，刷了(le／liǎo)100塊錢的(de)東西，就(jiù)要(yào / yāo)再加13塊錢的(de)費用，現在(zài)淘寶或者天貓的(de)一(yī / yì ／yí)些賣家，利潤率根本就(jiù)沒有這(zhè)麽高，因爲(wéi / wèi)很多賣家是(shì)做性價比和(hé / huò)低價的(de)。“淘寶搜索銷量在(zài)前的(de)，基本上(shàng)都不(bù)是(shì)價格很高的(de)，是(shì)那種性價比較高的(de)商品，其利潤就(jiù)沒有那麽高，商家自然也(yě)承擔不(bù)了(le／liǎo)這(zhè)麽高的(de)稅額費用，因爲(wéi / wèi)之(zhī)前不(bù)用繳稅，可能利潤在(zài)10%。現在(zài)如果要(yào / yāo)交13%的(de)稅，等于(yú)在(zài)賠錢。”
假如一(yī / yì ／yí)家電商企業，不(bù)考慮其他(tā)問題，2019年少計收入2260000元的(de)話，需要(yào / yāo)補稅78.34萬元。這(zhè)還沒算滞納金與其他(tā)罰款。
此外，根據《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)稅收征收管理法》規定：對納稅人(rén)偷稅的(de)，由稅務機關追繳其不(bù)繳或者少繳的(de)稅款、滞納金，并處不(bù)繳或者少繳的(de)稅款百分之(zhī)五十以(yǐ)上(shàng)五倍以(yǐ)下的(de)罰款。針對電子(zǐ)商務經營者偷稅漏稅的(de)管理和(hé / huò)處罰，《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)電子(zǐ)商務法》第十一(yī / yì ／yí)條、第十四條和(hé / huò)第二十八條，《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)稅收征收管理法》第六十三條等有詳細規定。
“如果商家要(yào / yāo)補稅，就(jiù)算不(bù)被罰款，也(yě)是(shì)撐不(bù)住的(de)，因爲(wéi / wèi)刷單的(de)費用很高，包括給刷手的(de)傭金、平台的(de)扣點、快遞費、贈品，現在(zài)加上(shàng)稅點的(de)話，基本上(shàng)以(yǐ)之(zhī)前的(de)銷售模式來(lái)說(shuō)，賣家是(shì)承受不(bù)住的(de)。”王女士透露。
不(bù)隻是(shì)網店，直播帶貨可能也(yě)會受到(dào)影響。
在(zài)接受新浪科技的(de)記者采訪時(shí)，安理律師事務所律師白小莉表示，就(jiù)稅法角度而(ér)言，主播直播帶貨活動中，所涉及的(de)稅種主要(yào / yāo)爲(wéi / wèi)增值稅，稅務機關确定納稅人(rén)所應負擔的(de)增值稅稅額的(de)依據，應爲(wéi / wèi)納稅人(rén)真實客觀的(de)銷售行爲(wéi / wèi)所對應的(de)銷售額。此處的(de)納稅人(rén)，應爲(wéi / wèi)在(zài)直播活動中提供商品的(de)商家，直播平台或主播個(gè)人(rén)僅爲(wéi / wèi)銷售活動中的(de)宣傳者、輔助者。
白小莉表示，作爲(wéi / wèi)納稅基數的(de)銷售額，應爲(wéi / wèi)直播活動中真實的(de)銷售額。但是(shì)，真實的(de)銷售額需要(yào / yāo)證據材料予以(yǐ)支撐，特别是(shì)直播平台故意誇大(dà)交易額時(shí)，稅務機關有理由認爲(wéi / wèi)，直播平台宣傳的(de)銷售額爲(wéi / wèi)直播活動中的(de)銷售額。
若商家此時(shí)無法證明實際銷售額，則直播平台所誇大(dà)宣傳的(de)銷售額，有可能被稅務機關認定爲(wéi / wèi)真實的(de)銷售額。此時(shí)提供商品的(de)商家可能被要(yào / yāo)求補繳稅款，甚至被稅務機關予以(yǐ)行政處罰。
當然，作爲(wéi / wèi)稅負承擔者的(de)商家，如果能夠提供相關證據證明實際交易額情況與宣稱的(de)交易額不(bù)一(yī / yì ／yí)緻的(de)，則可以(yǐ)按照實際交易額正常繳納稅款。但是(shì)，如果其宣稱的(de)交易額與實際交易額不(bù)符的(de)，則可能涉嫌構成虛假宣傳。
白小莉指出(chū)，直播平台和(hé / huò)主播個(gè)人(rén)在(zài)直播帶貨過程中，僅需承擔其自身提供直播服務獲得報酬所應承擔的(de)增值稅。針對直播商品的(de)買賣活動，由于(yú)直播平台和(hé / huò)主播個(gè)人(rén)不(bù)是(shì)商品提供者，因此也(yě)就(jiù)不(bù)涉及商品買賣方面的(de)納稅義務。所以(yǐ)，直播平台和(hé / huò)主播個(gè)人(rén)在(zài)此種情況下，不(bù)會被要(yào / yāo)求補繳稅款或被稅務機關予以(yǐ)行政處罰。
此外，白小莉提到(dào)，就(jiù)私法角度而(ér)言，若因爲(wéi / wèi)直播平台擅自誇大(dà)銷售額最終導緻提供商品的(de)商家被處罰或被要(yào / yāo)求補繳稅款，則此事屬于(yú)因直播平台的(de)行爲(wéi / wèi)給商家造成了(le／liǎo)經濟損失，商家可向直播平台要(yào / yāo)求民事賠償。主播個(gè)人(rén)對此負有責任的(de)，亦可能被商家要(yào / yāo)求民事賠償。
從以(yǐ)上(shàng)三個(gè)消息，可以(yǐ)看到(dào)，國(guó)家對違法犯罪，偷稅漏稅的(de)行爲(wéi / wèi)是(shì)嚴厲打擊不(bù)留餘力，做會計的(de)一(yī / yì ／yí)定要(yào / yāo)小心謹慎，不(bù)能犯錯！
